Осень 2026 года принесёт бизнесу сразу несколько ужесточений: признаки трудовых отношений закрепляют законодательно — переквалифицировать договоры ГПХ и отношения с самозанятыми в трудовые станет проще, а доначисления НДФЛ и взносов — массовее; налоговая получает контроль за счетами физлиц для поиска незарегистрированной предпринимательской деятельности; выросли штрафы за неприменение ККТ. Всё это — на фоне волны выездных проверок, запрета пополнения чужого ЕНС с 1 сентября и финиша амнистии за дробление 31 декабря.

Разбираем каждое изменение: кого коснётся, чем грозит и что успеть сделать до осени. Актуально на июль 2026 года.

1. Признаки трудовых отношений — в закон: переквалификация ГПХ станет конвейером

Законодатель закрепляет перечень признаков трудовых отношений, чтобы упростить переквалификацию гражданско-правовых договоров в трудовые (законопроект проходит стадию обсуждения и может быть принят в 2026 году). До сих пор инспекции и суды собирали признаки из практики — теперь у них будет готовый законный чек-лист:

  • Устойчивый и длительный характер отношений — договор продлевается месяцами и годами
  • Подчинённость — исполнитель работает по графику заказчика, выполняет ежедневные поручения без фиксации результата
  • Интеграция в структуру — рабочее место, пропуск, корпоративная почта, участие в планёрках
  • Одна и та же функция — не результат, а процесс: «оказывает услуги менеджера» вместо конкретного проекта
  • Единственный заказчик — весь доход исполнителя от одной компании

Верховный Суд уже задал тон (определение от 26.02.2025 № 309-ЭС25-935): использование самозанятых вместо штатных сотрудников с признаками трудовых отношений — нарушение независимо от формального статуса исполнителя. Цена переквалификации: НДФЛ и страховые взносы около 30% за весь период действия договора, штрафы по ст. 122 НК (до 40% при умысле) плюс трудовые последствия — отпускные, больничные, гарантии работнику задним числом.

⚠️ Что сделать до осени: ревизия всех ГПХ-договоров и отношений с самозанятыми по чек-листу выше. Реальный подряд — переоформить с фиксацией результата, сроков и без признаков подчинённости. Скрытые трудовые отношения — переводить в штат самим, пока это ваша инициатива, а не предписание с доначислениями за три года.

2. Контроль счетов физлиц: поиск предпринимателей без регистрации

Налоговые органы получают расширенный доступ к информации о безналичных поступлениях на счета граждан: Банк России будет передавать ФНС сведения о физлицах с признаками незаконной предпринимательской деятельности. Ориентир без претензий — поступления в пределах 2,4 млн ₽ в год (порог, знакомый по режиму самозанятых); систематические поступления сверх и без объяснимого источника — повод для проверки.

Кого касается: «серые» арендодатели, продавцы на маркетплейсах и в соцсетях без статуса, репетиторы и мастера с оплатой «на карту», а также бизнес, который выводит выручку через карты физлиц. Последствия — НДФЛ с доначислением за три года, а при крупных оборотах — вопрос о незаконном предпринимательстве. Связка с темой ЕНС очевидна: государство последовательно делает движение денег физлиц прозрачным — запрет пополнения чужого ЕНС с 01.09.2026 из той же серии.

3. Штрафы за неприменение ККТ выросли

Санкции за работу без кассы ужесточены: для ИП — от 5 000 до 10 000 ₽ за первое нарушение и от 30 000 до 40 000 ₽ за повторное; для юрлиц — от 50 000 до 100 000 ₽ за первое и от 100 000 до 200 000 ₽ за повторное. При повторных нарушениях с крупными суммами расчётов сохраняется и приостановление деятельности. Контрольные закупки и мониторинг по данным ОФД делают выявление вопросом времени, а не везения.

4. Фон, который делает осень жаркой

Волна выездных проверок. Тысячи компаний в планировании ВНП — строительство, производство, транспорт; глубина проверки — три года. Как оценить свой риск — разбирали здесь.

Запрет пополнения чужого ЕНС с 01.09.2026 (425-ФЗ) — расчётные практики групп компаний нужно перестроить до дедлайна.

Амнистия за дробление заканчивается 31.12.2026 (176-ФЗ) — последнее окно, чтобы закрыть риски 2022-2024 годов без доначислений: условия и механика.

Чек-лист подготовки к осени 2026

1. Договоры с физлицами. Ревизия ГПХ и самозанятых по признакам трудовых отношений; переоформление или перевод в штат — до того, как чек-лист станет законом.

2. Расчёты через карты физлиц. Убрать выручку с личных карт: с расширением контроля счетов это прямой путь к доначислениям и блокировкам.

3. Кассовая дисциплина. Проверить применение ККТ по всем точкам и каналам продаж — штрафы выросли, выявление автоматизировано.

4. ЕНС и платежи за третьих лиц. Перестроить внутригрупповые расчёты до 1 сентября.

5. Структура и старые риски. Аудит на признаки дробления и решение по амнистии — до 31 декабря; самопроверка по критериям ВНП — до того, как постучится инспекция.

⚖️ Подготовьте бизнес к осени за один аудит

«Присяжная и Партнёры» — налоговые споры: 17 дел, отменено более 500 млн ₽ доначислений. Проверим ваши договоры с физлицами, расчётные практики и структуру глазами инспекции — до того, как это сделает она.

Старт — письменная оценка перспектив: 25 000 ₽, зачитывается при заключении договора, ответ — 1 рабочий день.

FAQ — Частые вопросы об осенних изменениях

Чем грозит переквалификация ГПХ в трудовой договор?

Доначислением НДФЛ и страховых взносов (около 30%) за весь период действия договора, штрафами по ст. 122 НК (до 40% при умысле), пенями, а также трудовыми гарантиями работнику задним числом — отпуска, больничные. Плюс административная ответственность за подмену трудовых отношений.

Можно ли вообще работать с самозанятыми?

Можно — для реальных проектных задач с фиксацией результата. Нельзя — использовать самозанятых как штатных сотрудников: график, подчинённость, единственный заказчик, ежемесячные равные выплаты. ВС РФ прямо подтвердил: формальный статус исполнителя не защищает при наличии признаков трудовых отношений.

Налоговая теперь видит все переводы на карту?

Контроль расширяется: ФНС будет получать сведения о безналичных поступлениях физлиц с признаками предпринимательской деятельности. Ориентир спокойствия — до 2,4 млн ₽ в год; систематические поступления сверх без объяснимого источника — повод для вопросов и доначислений НДФЛ за три года.

Какие теперь штрафы за работу без кассы?

Для ИП — от 5 000 до 10 000 ₽ за первое нарушение и от 30 000 до 40 000 ₽ за повторное; для организаций — от 50 000 до 100 000 ₽ и от 100 000 до 200 000 ₽ соответственно. При повторных нарушениях с крупными оборотами возможно приостановление деятельности.

Что из осенних изменений самое срочное?

По дедлайнам: перестройка платежей на ЕНС — до 1 сентября, решение по амнистии за дробление — до 31 декабря. По массовости риска — ревизия ГПХ и самозанятых: переквалификация станет конвейерной, а доначисления считаются за весь период отношений.

Мы уже получили требование или вызов — что делать?

Не отвечать отпиской и не игнорировать: качество первого ответа определяет, закроется ли вопрос или перерастёт в проверку. Оцените, что инспекция реально может доказать, и выстройте позицию — по сложным эпизодам лучше до ответа, а не после.

Полезные ссылки

Актуально на июль 2026 года; часть изменений — на стадии законопроектов, следите за обновлениями. Оксана Присяжная — арбитражный юрист, управляющий партнёр «Присяжная и Партнёры». 20 лет в финансовом праве и арбитраже, 350+ выигранных дел, 97% побед.